本文評選準則與資料來源

本文比較六個運用扣稅工具的選擇：自願醫保（VHIS）標準計劃、自願醫保靈活計劃、可扣稅自願性供款（TVC）、合資格延期年金（QDAP），以及兩個組合方案。評選按以下準則逐項比較：每年可扣稅額、供款或保費門檻、保障或回報特性、資金鎖定期、適合的收入水平，以及申請渠道。

文中扣稅上限資料來自香港稅務局官方網頁及香港政府一站通（資料查閱日期：2026年8月26日）；各產品條款以保險公司及強積金受託人公布為準。

快速結論：邊類人適合邊一類

一句講晒：記住兩個數，VHIS 每人每年最多扣 8,000 蚊，TVC 加 QDAP 夾埋最多 60,000 蚊；兩邊都用盡，單身納稅人嘅示範上限係 68,000 蚊。

  • 想有醫療保障又慳稅：VHIS 標準計劃，保障與保費表政府統一，門檻低。
  • 想保障更高：VHIS 靈活計劃，住院、門診項目可按需要加碼。
  • 打工仔低門檻慳稅：TVC，在強積金帳戶內自願供款，靈活調整。
  • 準備退休穩定收入：QDAP，年金期內提供穩定現金流。
  • 中年在職人士一步到位：VHIS＋QDAP 組合，醫療與退休同步規劃。
  • 高收入納稅人想盡慳：三寶全用盡組合，扣稅額用得最盡。

評測對比表

選擇每年扣稅上限資金鎖定適合對象
VHIS 標準計劃每名受保人 HK$8,000不鎖定，按年付保費想醫療保障兼扣稅
VHIS 靈活計劃每名受保人 HK$8,000不鎖定，按年付保費保障要求較高者
TVC與 QDAP 合計 HK$60,000受強積金法例限制打工仔、無年金需要
QDAP與 TVC 合計 HK$60,000年金期一般較長準備退休收入者
VHIS＋QDAP 組合合計示範 HK$68,000視乎產品而定中年在職人士
三寶全用盡組合合計示範 HK$68,000視乎產品而定高收入納稅人

逐項介紹

自願醫保標準計劃（VHIS）

特點：政府認可的自願醫保計劃，保障範圍與保費表由政府統一定義，各保險公司條款一致；每名受保人每年最多可扣稅 HK$8,000，受保人數目不設上限（香港稅務局公布）。

優勢：條款標準化，保證續保及未知已有疾病保障等安排較明確；扣稅額按受保人計算，為家人投保同樣可以扣稅。

適合邊類人：想購買醫療保險順便慳稅、預算有限的年輕上班族。

需留意：標準計劃保障屬基礎水平，大額手術或私家醫院住院費用或需靠靈活計劃補充。

自願醫保靈活計劃（VHIS）

特點：在標準計劃之上加碼，保障額、住院現金、門診等項目更多，多間保險公司（如友邦、保誠、宏利）均有推出，保費相應較高。

優勢：保障組合可按需要選擇，扣稅安排與標準計劃相同，每名受保人每年上限 HK$8,000。

適合邊類人：希望提升住院保障、同時享有扣稅安排的用家。

需留意：保費越高，實際慳稅比例越低；應先比較保障與保費，不宜為扣稅而購買過高保費的計劃。

可扣稅自願性供款（TVC）

特點：在強積金帳戶內開設的自願性供款，透過銀行或保險公司的強積金受託人辦理；每年供款可申請扣稅，與 QDAP 合計上限為 HK$60,000。

優勢：供款額可按年度調整，門檻較低；資金沿用強積金投資選擇，毋須額外開設投資戶口。

適合邊類人：想為退休儲蓄、又不打算購買保險產品的在職人士。

需留意：資金提取受強積金法例限制，一般須年滿60歲或符合特定理由方可提取，流動性較低。

合資格延期年金（QDAP）

特點：獲保險業監管局認可的延期年金產品，供款期後於指定年期內領取年金收入；扣稅額與 TVC 合計每年上限 HK$60,000。

優勢：年金期提供穩定的準退休收入，適合想確保退休後有固定現金流的人。

適合邊類人：臨近退休、希望鎖定穩定年金收入的納稅人。

需留意：年金期一般較長，提早退保可能虧損本金；比較時應留意保證與非保證回報的比例。

自願醫保＋延期年金組合

特點：同時投保 VHIS 與 QDAP，一邊處理醫療保障，一邊安排退休收入；以單身納稅人計，兩者合計每年最多可扣稅 HK$8,000 加 HK$60,000，即 HK$68,000 的示範上限。

優勢：一次過覆蓋醫療與退休兩個需要，扣稅額亦用得較盡。

適合邊類人：30至50歲、收入穩定、開始規劃退休的在職人士。

需留意：兩份保單同時供款，對現金流有一定要求，投保前應先評估供款能力。

三寶全用盡組合

特點：VHIS、TVC、QDAP 三項同時使用，醫療保障、退休儲蓄與年金收入一次過安排；單身納稅人三項合計扣稅上限示範為 HK$68,000。

優勢：扣稅額用得最盡，對邊際稅率較高的納稅人而言慳稅效果最明顯。

適合邊類人：收入較高、邊際稅率較高，同時對醫療與退休規劃都有需求的人。

需留意：「HK$68,000」是坊間將 VHIS 上限 HK$8,000 與 TVC＋QDAP 上限 HK$60,000 相加的演算示範，並非稅例單一條文列明；實際扣稅額視乎受保人數、收入與供款額而定，以稅務局公布為準。

條件式選擇建議

  • 如果收入一般、只想慳少少稅：先考慮 TVC，供款額可調整，壓力較小。
  • 如果想買醫療保險順便慳稅：揀 VHIS，標準計劃門檻低，靈活計劃保障高。
  • 如果臨近退休、想要穩定收入：揀 QDAP，年金期內有穩定現金流。
  • 如果收入穩定、想一次過規劃：揀 VHIS＋QDAP 組合。
  • 如果邊際稅率高、三個需要都有：用盡三寶，慳稅效果最明顯。

自行評估檢查清單

  • □ 我今年的應課稅收入大概幾多？邊際稅率是多少？
  • □ 我目前有冇醫療保險？保障足夠嗎？
  • □ 我的強積金帳戶由哪間受託人管理？能否開設 TVC？
  • □ 我有沒有閒置資金可以放入長期鎖定的計劃？
  • □ 我了解提早退保或提前提取的限制嗎？
  • □ 我有冇比較至少兩間機構的條款才作決定？

常見問題

扣稅三寶係邊三寶？

即自願醫保（VHIS）、可扣稅自願性供款（TVC）同合資格延期年金（QDAP）。三項都係政府為鼓勵納稅人自願做醫療同退休規劃而設，符合條件就可以喺報稅時申請扣稅。

每個課稅年度最多可以扣幾多？

VHIS 每名受保人每年最多 HK$8,000，受保人數目不設上限；TVC 同 QDAP 合計每年最多 HK$60,000。單身納稅人兩邊都用盡，示範上限為 HK$68,000。

一般儲蓄保險可唔可以扣稅？

唔可以。只有符合政府指定條件嘅產品（VHIS、QDAP、TVC）先可以扣稅，一般儲蓄保險或人壽保險唔屬於扣稅項目。

報稅時要點樣申請？

喺報稅表相關欄位填寫保費或供款金額，保險公司或強積金受託人會提供年度供款摘要，稅務局按實際數字審核。

資料來源與注意事項

資料來源包括：香港稅務局官方網頁（VHIS 每名受保人每年最高扣除 HK$8,000）、香港政府一站通（QDAP 與 TVC 合計每年最高 HK$60,000），以及各保險公司與強積金受託人公布之產品條款。資料查閱日期：2026年8月26日。

注意事項：本文僅供一般資訊參考，不構成投資或財務建議。投資涉及風險，產品條款與扣稅安排以稅務局及發行機構公布為準。