自願醫保、可扣稅自願性強積金供款與合資格延期年金，合稱「扣稅三寶」，每課稅年度合共最多可申報扣稅 68,000 港元。三者雖然都能慳稅，但保障與退休功能完全不同，並非人人適合。本文以六種相關產品為對象，按扣稅額、保障／回報功能、供款靈活性與適合對象四個維度比較，協助讀者判斷應該先買哪一樣。文末附自行評估清單。
本文評選準則與資料來源
本文以四條準則評估各產品：每年可申報的扣稅額、除扣稅外的實際保障或退休功能、供款與提取的靈活性、適合的納稅人類型。扣稅上限與產品條件參考香港稅務局、保險業監管局及政府理財平台資料（包括 gov.hk、ifec.org.hk 及各保險公司公開資料），查閱日期為2026年8月，適用於 2026/27 課稅年度，實際以稅務局公布為準。
快速結論
未有足夠醫療保障者，宜優先考慮自願醫保，每人每年最多扣稅 8,000 港元；已有人壽及醫療保障、希望為退休儲蓄者，可考慮可扣稅自願性強積金供款（TVC）或合資格延期年金（QDAP），兩者共用每年 60,000 港元的扣稅上限。一般來說，希望靈活提取與低門檻者較適合 TVC；希望強制儲蓄、追求保證回報結構者較適合 QDAP。
六種產品扣稅與特點對比
下表整理各產品的扣稅安排與主要特點，供初步比較；實際扣稅額受個人入息、邊際稅率與保費金額影響。
| 產品 | 每年扣稅上限（港元） | 主要功能 | 供款靈活性 |
|---|---|---|---|
| 自願醫保標準計劃 | 每名受保人 8,000 | 住院醫療保障 | 按年繳付保費 |
| 自願醫保靈活計劃 | 每名受保人 8,000 | 較高醫療保障額 | 按年繳付保費 |
| 可扣稅自願性強積金供款（TVC） | 與QDAP合計 60,000 | 退休儲蓄，透過強積金帳戶投資 | 可自訂供款額與頻率 |
| 合資格延期年金（QDAP） | 與TVC合計 60,000 | 退休後定期收入 | 供款期最少5年 |
| 香港年金計劃（公共年金） | 不可扣稅 | 即期終身年金收入 | 一筆過投保 |
| 一般儲蓄保險／非合資格年金 | 不可扣稅 | 儲蓄與人壽保障 | 視乎計劃 |
自願醫保的扣稅額以每名受保人計算，投保人可為自己及指明親屬投保並申報扣稅；TVC 與 QDAP 則共用同一上限，且稅務局會先扣除 TVC 供款，餘額才用於年金保費。
六種產品逐項介紹
自願醫保標準計劃
由保險公司提供的認可住院醫療保險，條款標準化，保證續保至100歲，設有每年保障上限及不設終身保障上限。每人每年可申報扣稅最多 8,000 港元，保費因年齡、性別與吸煙狀況而異。適合未有住院醫療保障、想同時慳稅與補足保障的人士。
自願醫保靈活計劃
在標準計劃之上提高保障額、加入附加保障如門診、分娩或中醫服務，部分計劃設較低的自付費選項。扣稅安排與標準計劃相同，每人每年最多 8,000 港元，但保費較高。適合已有標準保障、希望提升住院墊底費覆蓋或購買附加服務的人士。
可扣稅自願性強積金供款（TVC）
在強積金帳戶內的自願供款，每年最多 60,000 港元可申報扣稅（與 QDAP 合計）。供款可自訂金額與頻率，存入自己的強積金帳戶投資，年滿65歲或符合特定條件方可提取。適合已有醫療保障、想以低門檻靈活儲蓄退休金的人士。
合資格延期年金保單（QDAP）
須符合保險業監管局認可條件：保費總額至少 180,000 港元、供款期最少5年、年金領取期不少於10年，並須年滿50歲方可開始領取。每年最多 60,000 港元保費可申報扣稅（與 TVC 合計）。適合希望強制儲蓄、退休後有穩定定期收入的人士，惟提前退保或損失本金。
香港年金計劃（公共年金）
由香港按揭證券公司營運的公共即期年金，投保人一筆過繳付保費，65歲起每月領取終身年金，但保費不屬可扣稅項目，與 QDAP 不同。適合退休後缺乏穩定收入、希望將一筆資金轉化為終身現金流的人士，惟資金流動性低。
一般儲蓄保險或非合資格年金
不符合 QDAP 認可條件的儲蓄保險或年金產品，保費不可扣稅，但條款與回報結構較多樣，部分提供人壽保障。適合已用盡扣稅額、或因供款年期與保費門檻不合資格、仍想以保險產品儲蓄的人士。
條件式選擇建議
如果你的邊際稅率較高且已有基本醫療保障，先填滿 TVC 或 QDAP 的 60,000 港元扣稅額，慳稅效果更明顯；如果尚未有任何住院醫療保障，應先投保自願醫保，慳稅之餘補足風險缺口；如果供款年期與流動性敏感，TVC 可自訂供款、較具彈性；如果想退休後有保證的定期收入，QDAP 的年金結構更直接；如果年屆退休、希望即買即領，可另行考慮香港年金計劃，惟須注意其不可扣稅。
自行評估檢查清單
核對自己與指明親屬的自願醫保保費總額是否已達 8,000 港元扣稅上限；計算 TVC 與 QDAP 合計是否接近 60,000 港元上限；確認所投保單符合保險業監管局認可條件；比較不同保險公司的自願醫保保費與保障項目；了解 TVC 的提取限制與投資選擇；檢視 QDAP 的退保價值、保證回報與實際內部回報率；如預算有限，按保障需要優先排序，而非只為慳稅而投保。
常見問題
扣稅三寶每年最多可以扣多少稅？
自願醫保每名受保人每年最多 8,000 港元，TVC 與 QDAP 合計每年最多 60,000 港元，三者合共最高 68,000 港元；實際慳稅金額視乎個人邊際稅率，以最高 17% 計算，全數用盡上限者每年最多可節省約 11,560 港元稅款。
TVC 與 QDAP 為何共用同一個扣稅上限？
兩者同屬退休儲蓄類產品，稅務局規定每年合計最多 60,000 港元可申報扣稅，並先扣除已繳付的 TVC 供款，餘額才用於合資格年金保費，因此選擇時應考慮兩者的總供款組合。
QDAP 是否可以隨時退保或提取？
一般不建議提前退保：供款期內或年金期開始前退保，可能損失部分本金與回報，且提早提取的金額須按稅務條例處理，扣稅安排亦會受影響，投保前應詳細閱讀保單條款並了解退保價值。
資料來源與注意事項
本文扣稅上限與產品條件主要參考香港稅務局、保險業監管局、政府理財網站及各保險公司的公開資料（包括 gov.hk 合資格年金扣稅安排、ifec.org.hk 扣稅三寶介紹及各公司產品頁），查閱日期為2026年8月，適用於 2026/27 課稅年度。稅務條例與產品條款可能修訂，投保或申報前請以稅務局及保險公司最新公布為準。本文僅供一般參考，不構成稅務或投資建議。
